IRPF : Actuaciones en 2015

¿ Que actuaciones podemos hacer para pagar menos en la declaración de la renta de 2015 ? :

Se acercan las fechas navideñas, y con ellas, el fin del año 2015. Pero este año vamos a plantear si es posible realizar alguna actuación que nos permita pagar menos en la declaración de la renta de 2015 , que presentaremos a mediados de 2016.

Estas actuaciones son :

Plan de pensiones : aportaciones propias
Las aportaciones que realice a su plan de pensiones reducirán la base de su IRPF hasta el límite del 30% de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas, y con un máximo de 8.000 euros.

Plan de pensiones : aportaciones al plan del cónyuge
En determinados casos, también podrá reducir la base imponible de su IRPF en el importe de las aportaciones que realice a un plan de pensiones de su cónyuge, hasta el límite de 2.500 euros.

Amortización anticipada de préstamo
Si tiene derecho a la deducción por adquisición de vivienda habitual (es decir, si la adquirió antes de 2013), puede efectuar una amortización anticipada del préstamo que solicitó para financiar la compra de su vivienda. Apunte. Si lo hace, las sumas satisfechas durante el año -los pagos mensuales más la amortización anticipada hasta el límite de 9.015 euros, disfrutarán de una deducción del 15%.

Obligaciones fiscales de empresarios y profesionales residentes en territorio español

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INTRODUCCION :

Iniciar una actividad económica empresarial o profesional, origina un conjunto de obligaciones fiscales de carácter estatal. Algunas deben cumplirse antes del inicio y otras deben cumplirse durante su desarrollo.

Estas actividades económicas pueden realizarse por personas físicas (autónomos), personas jurídicas (entidades mercantiles) o por entidades sin personalidad jurídica (sociedades civiles y comunidades de bienes).

Con carácter general, antes de iniciar una actividad económica debe presentarse declaración censal, modelos 036 o 037. El modelo 840 del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) lo presentarán solo los que no estén exentos del pago del Impuesto, y antes de transcurrir 1 mes desde el inicio de la actividad. Iniciada la actividad, los ingresos percibidos por autónomos y entidades sin personalidad jurídica, tributan por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, (IRPF - pagos a cuenta y declaración anual). Las sociedades mercantiles tributan por el Impuesto sobre Sociedades, (IS - pagos a cuenta y declaración anual).

Además, se deben cumplir las obligaciones relativas al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), declaraciones informativas (operaciones con terceros-modelo 347, declaración anual de retenciones e ingresos a cuenta –modelo 190, etc.) y las obligaciones formales que correspondan, en función de las actividades desarrolladas.

 Resumen de obligaciones fiscales para realizar actividades economicas

 Resumen de obligaciones formales en personas físicas

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¿Cuándo hacer la Prevención de Riesgos Laborales?

 ¿Cuándo hacer la Prevención de Riesgos Laborales?

Para saber cuando un autónomo tiene que hacer la PRL hay que diferenciar entre:

- Autónomos Sin Trabajadores a su cargo, en este caso NO tenemos la necesidad de disponer de una organización que se encargue de la PRL, de tener una evaluación de riesgos ni un plan de prevención de riesgos.

- Autónomos Sin Trabajadores a su cargo pero que se ven afectados por la normativa sobre coordinación de Actividades empresariales.  En este caso, hay que aportar información sobre los riesgos que sus actividades o equipos suponen para los trabajadores de las otras empresas con las que colaboran.

- Autónomos Con Trabajadores a su cargo. En este caso SI tenemos la necesidad de implantar la PRL, estos autónomos pasan a tener por tanto las obligaciones del empresario de la normativa reguladora del mercado laboral. En empresas de hasta diez trabajadores el empresario podrá ocuparse de organizar la prevención siempre que desarrolle de forma shabitual su actividad en el centro de trabajo y que tenga la capacidad necesaria, en función de los riesgos de la empresa. Puedes ampliar información sobre la manera de gestionar la PRL en estos casos aquí.

 

 

OBLIGACIONES DEL EMPRESARIO ( Autónomo con trabajadores a cargo ) :

• Implantación y aprobación de un plan de prevención de riesgos laborales.
• Realizar una evaluación de riesgos y Planificar la acción preventiva en la empresa.
• Organizar las actividades preventivas. • Informar y formar a los trabajadores en prevención de riesgos laborales.
• Coordinar las actividades preventivas con otras empresas.
• Actuar en casos de emergencia y de riesgo grave e inminente.
• Realizar una investigación de todos los accidentes e incidentes de trabajo.
• Garantizar la vigilancia de la salud de sus trabajadores.

 

 

 

NORMATIVA SOBRE COORDINACIÓN DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS : ¿ Me afecta ?


• Cuando en un
mismo centro de trabajo desarrollen actividades trabajadores de dos o más empresas, éstas deberán cooperar en la aplicación de la normativa sobre prevención de riesgos laborales.
A tal fin, establecerán los medios de coordinación que sean necesarios en cuanto a la protección y prevención de riesgos laborales y la información sobre los mismos a sus respectivos trabajadores, en los términos previstos en el apartado 1 del artículo 18 de esta Ley.

El empresario titular del centro de trabajo adoptará las medidas necesarias para que aquellos otros empresarios que desarrollen actividades en su centro de trabajo reciban la información y las instrucciones adecuadas, en relación con los riesgos existentes en el centro de trabajo y con las medidas de protección y prevención correspondientes, así como sobre las medidas de emergencia a aplicar, para su traslado a sus respectivos trabajadores.

Ventas al extranjero. Con IVA o sin IVA

¿ Debo aplicar IVA en mis ventas fuera de España ?

 Las entregas de bienes y prestaciones de servicios a distancia son operaciones complicadas a la hora de discernir el tratamiento correcto que debe darse al IVA. Sabemos que para que una operación esté sujeta a IVA español es necesario que la operación se realice en el territorio de aplicación del impuesto (TAI), es decir, la Península o Islas Baleares. Sin embargo, cuando el proveedor y el cliente están ubicados en distintos países, el tema se complica.

Como norma general, para saber si una operación está sujeta o no a IVA, hay que determinar dónde se realiza. A este galimatías se le llama reglas generales de localización del IVA.

 

Entregas de bienes : reglas generales de localización

A efectos del IVA, el lugar de realización del hecho imponible de las entregas de bienes es el de la puesta en disposición, es decir, el lugar en que recibe el bien aquél que lo ha adquirido. Esto significa que es el comprador quién tiene que repercutir e ingresar el impuesto.

  • Empresas : Si una empresa española vende y envía un producto a otra situada en la Unión Europea o en cualquier otro país extranjero, será esta última la que liquide el IVA en su país. En ambos casos el vendedor emitirá una factura sin IVA.

  • Particular : Si el adquiriente es un particular de la Unión Europea, habrá que aplicar IVA, ya que un particular no está obligado a liquidar el impuesto. Si fuera de otro país distinto, no llevará IVA.

 

Prestaciones de servicios : reglas generales de localización

Las prestaciones de servicios se entienden igualmente prestadas en destino y dependen también de la condición de empresario o particular de las partes que intervienen en la operación.

  • Empresa : Si el prestador y el destinatario son empresarios o profesionales, se emitirá una factura sin IVA y será quién recibe el servicio el encargado de ingresarlo. Y esto independientemente del país de residencia del que demanda el servicio.

  • Particular : Si el destinatario es un particular el gravamen se localiza en origen, por lo que aplicaremos IVA Español.

      • Excepciones de particulares : es decir, no aplicaremos IVA

      • A) Si el adquiriente es de fuera de la UE, Canarias , Ceuta o Melilla sin IVA.

      • B) Si los servicios son , entre otros, derechos de autor, publicidad, auditoría, ingeniería, gabinete de estudios, abogacía, consultores, expertos contables, fiscales o similares ( a excepción de los servicios incluidos en las reglas especiales de localización ), y traducción, doblaje y tratamiento de datos.

 

Excepción a las reglas generales de localización : No obstante, los servicios de profesionales, de telecomunicaciones y de vía telemática, se configuran como exportables, es decir, se deslocalizan cuando el destinatario particular reside en países fuer a de la UE.

 

Reglas especiales de localización

Y si aún no era complicado, antes de tener en cuenta las reglas generales arriba indicadas, debemos conocer si el servicio prestado esta dentro de las reglas especiales de localización, las cuales tienen un tratamiento concreto.

 

Servicios incluidos en las reglas especiales de localización :

  • Servicios relativos a bienes inmuebles

  • Transporte de pasajeros

  • Transporte no intracomunitario de mercancías

  • Transporte intracomunitario de mercancías

  • Manifestaciones culturales, artísticas o deportivas

  • Servicios prestados por vía electrónica

  • Restauración y catering a bordo de buque, aeronave o tren

  • Restauración y catering (resto)

  • Servicios de mediación

  • Servicios accesorios al transporte

  • Trabajos sobre bienes muebles corporales

  • Servicios de telecomunicaciones

  • Arrendamiento de medios de transporte

 

En resumen : No dude en contactar con su gestor para que le aclare que debe hacer en su caso concreto.

LEY DEL FOMENTO DEL TRABAJO AUTÓNOMO. ¿QUE DEBEMOS TENER EN CUENTA?

La Comisión de Empleo del Senado aprobó el 25 de agosto la Ley para el Fomento del Trabajo Autónomo y la Economía Social, que introduce importantes novedades en materia de autoempleo y unifica la legislación vigente al respecto. Medidas que pueden ser de gran interés tanto para determinados autónomos en funcionamiento como para los nuevos autónomos que emprendan un negocio, especialmente si están cobrando actualmente una prestación por desempleo

 

 8 CLAVES PARA ENTENDER LAS NOVEDADES DE LA LEY

 

    1. Tarifa Plana y contratar trabajadores : compatible
      Los autónomos que contraten trabajadores podrán seguir beneficiándose de la tarifa plana para autónomos en su cuota de la Seguridad Social.

    2. Revisión de Tarifa Plana
      La cuota por contingencias comunes de esta tarifa plana se fija en 50 euros exactos durante los primeros seis meses, periodo que se amplía hasta doce meses en el caso de personas con discapacidad, víctimas del terrorismo y de la violencia de género.

    3. Paro y ser autónomo :  compatible
      Los autónomos de cualquier edad podrán compatibilizar trabajar y cobrar el paro a la vez durante nueve meses y no sólo los menores de treinta años como hasta ahora.

    4. Segunda oportunidad
      Los desempleados que estén cobrando el paro y emprendan como autónomos podrán solicitar la reanudación del cobro de la prestación por desempleo hasta cinco años después de haber iniciado su actividad, en lugar de sólo dos años como hasta ahora. Aunque a partir de los dos años deberá acreditar causas económicas u organizativas.

    5. Capitalización desempleo
      La novedad más importante que introduce la Ley de Fomento del Trabajo Autónomo es la posibilidad de dedicar el 100% de la capitalización del desempleo a la inversión inicial, independientemente de la edad.

    6. Capitalización : mas
      Se podrá realizar también una aportación al capital social de todo tipo de sociedades mercantiles de nueva creación (siempre y cuando se tenga el control efectivo de la empresa ) y utilizar la capitalización para cubrir los gastos de constitución así como para adquirir servicios específicos de asesoramiento, formación e información.

    7. Autónomo colaborador
      Se amplía el incentivo para el alta en la afiliación de nuevos familiares colaboradores hasta 24 meses desde los 18 actuales. Eso sí, la bonificación en estos 6 meses adicionales será de sólo el 25%.

    8. Autónomo económicamente dependiente
      Se refuerza la protección a los autónomos dependientes (Trade) en casos de maternidad o paternidad o de cuidado de menores de siete años, permitiendo que contraten a un autónomo que les sustituya y bonificando con hasta el 100% su cuota de autónomos.