IRPF : Me debe mas de dos años de alquiler. ¿ Moroso u otra causa ?

 

Alquiler impagado. Si usted tiene un inmueble alquilado y el inquilino deja de pagarle porque es moroso, deberá seguir declarando las rentas no cobradas en su IRPF y, cuando transcurran seis meses, deducirse un gasto por “saldos de dudoso cobro”.
Apunte.  Si más adelante cobra, deberá declarar un ingreso por todo lo recuperado.

Litigio. Pero si la causa del impago no es la morosidad, sino una discrepancia sobre la cuantía del alquiler, o sobre si procede efectivamente su pago o no, la cosa cambia:

Usted no deberá declarar el importe objeto de conflicto mientras no haya una sentencia judicial firme.
Y si el juez le da la razón y las rentas impagadas abarcan más dos años, al declararlas tendrá derecho a una reducción del 30%.

Si el impago de un alquiler deriva de un litigio sobre la procedencia de las rentas o su cuantía, no deberá declarar nada hasta la sentencia.

IVA : Alquiler para turistas

 

Usted es propietario de una vivienda situada en una zona turística y va a alquilarla a través de una página web especializada. Vea cómo tributan en el IVA este tipo de arrendamientos.

Plataforma digital. Una de las formas más rápidas para conseguir inquilinos para viviendas situadas en zonas turísticas es utilizar alguna plataforma digital especializada. ¡Atención!  Pues bien, si recurre a una de ellas, verifique las condiciones del servicio que le van a prestar, ya que esto afecta al IVA aplicable al alquiler.

Diferentes supuestos :

Intermediación. Si la web que va a utilizar se limita a poner en contacto a inquilinos y a propietarios, siendo usted el que figurará en todo momento como arrendador ante el inquilino, no existirán diferencias respecto a un alquiler “tradicional”.
Apunte.  Dado que estará arrendando una vivienda a un particular, el alquiler estará exento de IVA y no deberá repercutir dicho impuesto.

Subarrendamiento. Si de las condiciones del servicio se desprende que la plataforma es la que realmente arrienda la vivienda y después la cede a los inquilinos, esa cesión posterior será un subarrendamiento. ¡Atención!  Dado que el arrendatario (la plataforma) estará destinando el inmueble a un uso distinto al de vivienda, ya no será aplicable la exención en el IVA: usted deberá darse de alta en Hacienda en el epígrafe 861 (“Alquiler de viviendas”) y emitir facturas a cargo de la plataforma, repercutiendo un IVA del 21%.

Cautela. En cualquier caso, esté atento a cómo está redactado el contrato, ya que pueden darse situaciones confusas:

El IVA al 21% sólo se aplica si quien figura como arrendataria es la propia plataforma.
Pero si ésta se limita a intermediar en el pago –descontando una parte del precio como comisión–, no habrá subarrendamiento (frente al usuario final el arrendador seguirá siendo usted). En ese caso, por tanto, no deberá repercutir IVA ni darse de alta en Hacienda.

Alquiler con servicios

IVA al 10%. Tenga en cuenta también si, además de alquilar la vivienda, usted va a prestar algún servicio que podría calificarse como “de hostelería” (sería el caso, por ejemplo, de que cambie periódicamente la ropa de cama o de baño, o si ofrece un servicio de desayuno o cena). ¡Atención!  En ese caso:

Usted estará obligado a repercutir un IVA del 10% por el alquiler (IVA aplicable a los servicios de hostelería).

En Noviembre : Devolución mensual de IVA

 

A lo largo del mes de noviembre su empresa puede optar por acogerse al régimen de devolución mensual de IVA a partir del año que viene. Para ello:

 

  • Debe solicitar su inscripción mediante la presentación de un modelo 036 de declaración censal. Apunte. En concreto, deberá marcar la casilla 129: "Solicitud de inscripción / baja en el registro de devolución mensual".
  • Debe estar al corriente de sus obligaciones tributarias.
  • No debe realizar actividades que tributen en el régimen simplificado.

 


Si se acoge al régimen de devolución mensual, podrá obtener la devolución del IVA que resulte a su favor a final de cada mes.

Factura con errores : Deducción del IVA

 

Verifique que las facturas recibidas están bien confeccionadas. En cualquier caso, defiéndase si contienen errores y Hacienda no le permite deducir el IVA.

Errores formales. Cuando reciba la factura de un proveedor, compruebe siempre que esté bien confeccionada y que cumpla con todos los requisitos formales exigidos por la ley (que incluya el número de factura, la fecha de expedición, los datos de vendedor y comprador, la descripción de la operación, el tipo impositivo, la base imponible, etc.).

¡Atención!  Si detecta algún error exija al emisor que lo corrija, ya que si Hacienda lo localiza en una posterior revisión seguramente no le permitirá deducirse el IVA soportado en la operación.

GESTIÓN TRIBUTARIA : ¡ Sólo relaciones electrónicas !

 

Una sociedad está obligada a presentar todas sus declaraciones tributarias y a recibir sus notificaciones por vía electrónica. Pues bien, sepa que desde el 2 de octubre dicha obligación se extiende a todas sus relaciones con administraciones públicas. ¡Atención!  Así pues, a partir de ahora, si su sociedad tiene que presentar cualquier comunicación ante Hacienda, hágalo siempre a través de la web de la AEAT. ¡De lo contrario pueden sancionarle con una multa fija de 250 euros!

Otros contribuyentes. Asimismo, esta obligación se extiende a los profesionales con colegiación obligatoria (abogados, notarios, etc.) y a entidades sin personalidad jurídica (sociedades civiles, comunidades de bienes y de propietarios, etc.). No obstante, tenga en cuenta que:

A tener en cuenta :

 

  • Cabe entender que las declaraciones que, según las normas de cada tributo, puedan presentarse en papel pueden seguir presentándose de esa forma. 
  • Para los "nuevos" colectivos que estén obligados a recibir notificaciones electrónicas, primero deberán recibir una notificación en papel informándoles de dicha circunstancia.

 


Resumen :

 

Desde el pasado 2 de octubre, las sociedades mercantiles, entidades sin personalidad jurídica y profesionales obligados a colegiarse sólo pueden relacionarse con Hacienda por vía electrónica.